IPO财务尽职调查(会计师事务所)

针对企业IPO的财务尽职调查由会计师来进行，侧重于从财务的角度审视企业内部控制的合规性，各项财务核算的规范性、准确性等，重要的依据是《企业会计准则》及证监会关于企业上市的各类规范性指引，一般的调查要点如下。

1. 核实注册资本是否依法缴足，是否有抽逃出资、虚假注资及其他不规范事项等;

2. 股权结构是否清晰;

3. 以实物、专利技术等出资的是否履行了评估程序，是否完成资产权属的转移交割。

4. 企业内部控制的建立及执行情况。

5. 企业是否有独立的生产、供应、销售系统，具有直接面向市场的独立经营能力。

6. 企业各类会计政策的选择与应用是否符合业务实际情况，是否遵循了《企业会计准则》的规定，与同行业相比是否存在明显偏差。其重点包括收入确认、成本结转、往来款项坏账计提比例、资产折旧摊销年限及方法等。

7. 收入确认是否遵循了既定的政策，依据是否充分。

8. 收入成本是否配比，对近3年来各类产品的毛利率进行对比分析。

9. 近3年来主要客户和供应商的变动情况，是否存在对单一客户或供应商的重大依赖。

10. 各类往来款项的明细、账龄，分析判断是否存在减值。

11. 近3年各类费用的明细及核算，了解分析发生重大变化的原因。

12. 了解企业税收缴纳事项，判断税务核算的正确性及是否存在偷税漏税，进而可能被处罚的情况。

13. 查阅企业信用报告，了解企业贷款情况，分析是否存在担保、负债。企业是否按既定政策要求为员工缴纳“五险一金”。如果没有，了解在需要补足的情况下对企业资金及利润的影响

14. 识别企业的关联方，以及与关联方间的交易情况、往来余额，判断是否存在对关联方的依赖

15. 企业存在的同业竞争问题及解决方案。

16. 企业是否存在重大的未决诉讼，以及未决诉讼对企业带来的潜在亏损。