普联软件可转债回复问询 拟募集资金2.43亿元

中国上市公司网讯 6月23日，深交所官网显示，普联软件股份有限公司(股票简称：普联软件，股票代码：300996)可转债审核状态变更为“已回复”。

发行方案

发行证券种类：可转换为公司A股股票的可转换公司债券，及未来转换的公司A股股票将在深圳证券交易所上市。

发行规模：募集资金总额不超过人民币24,293.26万元(含本数)。扣除发行费用后的募集资金净额拟全部用于国产ERP功能扩展建设、数智化金融风险管控系列产品建设和云湖平台研发升级项目。

债券面值：每张面值为人民币100元，按面值发行。

债券期限：自发行之日起6年。

可转债问询回复中主要涉及的内容

主营业务毛利率下滑：结合定制软件等业务内容、行业发展、定价模式、成本构成、人均薪酬等，说明报告期内主营业务毛利率持续下滑的原因及合理性，与同行业可比公司的对比情况，相关不利因素是否消除或减弱，以及公司拟采取和已采取的应对措施。

客户情况：说明报告期内向前五大客户销售的具体产品或服务、金额、毛利率等情况，新拓展客户情况，与主要客户合作的稳定性与可持续性，是否存在重大依赖。

业绩下滑原因：结合利润表各项目变动情况，量化说明2025年第一季度业绩下滑的原因，相关因素是否对公司业绩持续产生重大不利影响。

现金流与偿债能力：说明报告期内经营活动现金流量净额变动原因及与净利润的匹配性，是否具有正常的现金流量，和同行业可比公司是否一致，并结合公司现金流情况、资产负债率、未来营运资金需求、现金分红安排及资本支出计划等，进一步说明公司是否具备偿还可转换公司债券本息的能力。

研发费用与成本划分：结合各项研发费用明细、确认依据、具体程序及有关会计准则等，说明研发活动与生产活动的划分标准，人工费用的归集分配依据，是否存在生产和研发过程中人员共用的情形，研发费用和成本的划分是否准确。

项目成本与内控：说明2023年项目成本转入销售费用对应具体项目情况，相关会计处理是否符合企业会计准则，未签订合同即投入大量资源的原因及合理性，是否有权取得相应补偿，现有业务是否存在其他此类情况，发行人合同履行相关内部控制制度是否健全有效及执行情况。

存货情况：说明2024年年末存货中已签订合同和未签订合同对应金额及占比，相关成本及费用发生时间，是否存在时间较长仍未签约的项目，如是，需说明长时间未签约的原因、项目具体情况、预计签约时间以及是否存在重大不确定性，并结合上述事项说明存货跌价准备计提的充分性。

应收账款风险：结合报告期内应收账款构成、账龄、周转率、对应客户资质、截至目前回款情况和应收账款坏账计提情况等，说明相关应收账款是否存在回款和坏账风险。

商誉相关问题：结合被收购公司的基本情况、收购背景、定价依据和公司决策程序等，说明收购前后业绩情况发生变化的原因及合理性，与历史假设和商誉减值测试值是否存在重大差异，商誉减值计提是否充分。

未决诉讼影响：结合报告期内未决诉讼的最新进展情况，说明预计负债计提是否充分，对公司经营业绩是否产生重大不利影响，相关事项是否构成本次发行实质障碍。

融资必要性与规模合理性：结合日常营运资金需求、可自由支配资金情况、未来资金流入及使用安排、资产负债率、银行授信额度等情况，说明在持有大额货币资金及交易性金融资产情况下，进行本次融资的必要性及规模合理性。

财务性投资情况：结合最近一期末可能涉及财务性投资的会计科目情况，说明是否涉及财务性投资，相关科目为对外投资的，详细说明投资对象名称、认缴金额、实缴金额、初始及后续投资时点、持股比例、账面价值等情况，并说明本次发行相关董事会前六个月至今，公司已实施或拟实施的财务性投资的具体情况，是否符合《证券期货法律适用意见第18号》第一条的规定。